La tributación de la renta de capital y de ahorro en 2012

El segundo Consejo de Ministros de la era Rajoy, celebrado en el Palacio de la Moncloa el pasado 30 de diciembre, aprobó una subida temporal del IRPF y de la renta de capital y de ahorro para los años 2012 y 2013, entre otras impactantes medidas extraordinarias

 

De esa actuación se deriva que, con su entrada en vigor, a partir del día 1 de enero de 2012, tenemos que pagar hasta un 6% más de impuesto por las rentas1-fjm de capital o de ahorro, en función del tramo de renta que obtengamos. Este post pretende responder algunas preguntas que muchos de los ciudadanos nos estamos formulando, ante la sorpresa producida por la drástica subida “temporal” de impuestos, sin embargo, negada por Mariano Rajoy durante la campaña electoral y en su discurso de investidura. Es conveniente analizar bien las respuestas correctas para saber cómo actuar en beneficio de los intereses personales de cada cual.

 

Entre las rentas de ahorro están incluidos los intereses de los depósitos bancarios, cuentas remuneradas, dividendos, seguros de vida, además de ganancias patrimoniales como aquellas obtenidas vía acciones, fondos,…

 

¿Qué tipo impositivo se aplicaba en años anteriores?

 

Hasta el 31 de diciembre de 2011 los tipos impositivos eran:

 

Ø  19% para las rentas de capital inferiores a 6.000€

Ø  21% para las rentas de capital que superasen los 6.000€

 

Estos tipos has estado vigentes durante los años 2010 y 2011 por decisión del Gobierno presidido por José Luis Rodríguez Zapatero que subió el tipo único del 18% que pagábamos los españoles hasta el 31 de diciembre de 2009. Como se puede apreciar, la subida se produjo en dos tramos en unos porcentajes comprendidos entre el 1% y el 3%

 

 

 

1-evolucion-del-los-tipos-impositivos-2006-2012

¿Cuáles son los nuevos tipos impositivos para 2012 y 2013?

 

El nuevo Gobierno, presidido por Mariano Rajoy, aplicará en los ejercicios 2012 y 2013, con carácter extraordinario y temporal, unos tipos sensiblemente superiores, con el fin de reducir el déficit. Su incidencia más contundente, de seis puntos adicionales, se refleja  en las rentas a partir de veinticuatro mil euros.

 

Ø  21% para las rentas de capital inferiores a 6.000€

Ø  25% para las rentas de capital entre los 6.000 y 24.000€

Ø  27% para las rentas de capital que supere los 24.000€

 

 0-fiscalidad-del-ahorro-2012-2013113

¿Afectarán los nuevos tipos a los productos contratados antes del 2012?

Sí, lo importante no es cuándo se ha contratado un producto, sino cuándo se paga el rendimiento de capital: pago de intereses, venta de acciones con plusvalía…

Es decir, afectará sobre todos los rendimientos de capital que se devenga o se pague entre el 2012 y el 2013.

 

¿Qué productos componen la renta de capital y de ahorro?

 

La base imponible del ahorro se compone, ente otros, de los siguientes rendimientos:

 

Ø  intereses de cuentas, de depósitos bancarios, de préstamos concedidos;

Ø  dividendos, primas de asistencia a juntas;

Ø  seguros de vida o invalidez y operaciones de capitalización:

      -pestaciones de supervivencia;

      -pestaciones de jubilación; 

      -prestaciones de invalidez;

      -rentas temporales o vitalicias por imposición de capitales.

Ø  letras de tesoro, bonos, obligaciones del tesoro;

Ø  ganancias procedentes de transmisiones patrimoniales de acciones, participaciones, fondos,…

Ø  alquileres,…

 

¿Qué retenciones me aplicarán?

 

En los depósitos bancarios, dividendos y la venta de fondos de inversión se aplicará una retención del 21% siempre. Después en la declaración de la renta se ajustará los tipos, así como la exención de los primeros 1.500€ de los dividendos. En cambio, en la venta de acciones no se aplicará ninguna retención y hay que tributarlo en la declaración de la renta.

 

 

5-tramos-irpf11

 

 

¿Cómo podemos evitar esta subida de impuestos?

 

La norma ha entrado en vigor con efectos de 1 de enero de 2012. No cabe, por tanto, discusión alguna sobre la legalidad. Sin embargo, las siguientes orientaciones pueden servir de pauta para que cada persona diseñe su propia estrategia fiscal, en base a las propias posibilidades que la ley otorga.

 

1.    no vender fondos de inversión durante estos 2 años. Sí que podemos mover el dinero de un fondo a otro;

2.    no vender acciones con plusvalías durante estos 2 años, si no podemos compensarlo con pérdidas;

3.    contratar depósitos con plazos superiores a 2 años y con pago de intereses a vencimiento;

4.    si acabamos de contratar un depósito que no cumple las condiciones anteriores, quizás sea interesante cancelarlo y volver a contratar otro que sí que lo cumpla;

5.    cobrar dividendos, si se permite, en forma de acción, de tal forma que la suma de todos los dividendos obtenidos anualmente no supere el máximo exento: 1.500€.

 

Finalmente, conviene reflexionar sobre la subida del IRPF a través del denominado por el Gobierno recargo temporal de solidaridad para las rentas de trabajo y de capital. Su repercusión será del 0,75% para el primer nivel de renta oscilando hasta un 7% en el nivel más elevado, a partir de 300.000 euros. Puedes analizar su incidencia práctica en el gráfico adjunto.

 

4-incremento-cuota-irpf-2012



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